如何核算预提消费税?包括在成本里吗?

如何核算预提消费税?包括在成本里吗?

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关于消费税的处理,是每个会计人员必须掌握的实务知识。当公司碰到代扣代缴情形,对于代扣代缴的消费税该如何做账呢?是否计入成本?今天,我们就来聊聊代扣代缴的消费税如何做账?计入成本
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消费税的处理是每个会计必须掌握的实践知识。当公司遇到代扣代缴情况时,代扣的消费税应该如何核算?包括在成本中?今天,我们将讨论如何核算预扣消费税。包括在成本里吗?



如何核算预提消费税?包括在成本里吗?


消费税的征收方式有两种:从价税和特定定额税。


企业将产品直接对外销售的,销售产品需要缴纳的消费税,通过税费科目核算。


1、企业按照规定计算应缴纳的消费税,可以这样做:


借:税金及附加。


贷方:应交税费-应交消费税。


2.企业将应税消费品用于在建工程、非生产性事业单位或者长期投资的,按照规定应当缴纳的消费税计入相关成本。例如,企业将应税消费品用于长期投资项目,应缴纳的消费税应计入长期投资成本。


借款:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目。


贷方:应交税费-应交消费税。


3.应税消费品由企业加工的,发货人提货时,收货人代扣代缴税款。然后,受托方将应收账款和银行存款作为借方项目。应交税费-应交消费税应贷记该账户。


借款:应收账款/银行存款等科目。


贷方:应交税费-应交消费税。


4.委托加工的应税消费品回收后直接用于销售的,委托方应当将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费成本。其中,借项为委托加工材料、主营业务成本、自制半成品,贷项为应付账款、银行存款。


委托加工的应税消费品回收用于继续生产应税消费品,按规定应扣除的,委托方应以预提消费税为依据,以应交税费-应交消费税为借方科目,贷方科目为应付账款和银行存款。


借:应交税费-应交消费税。


贷款:应付账款/银行存款等科目。


5.如果是企业的进口产品需要缴纳消费税,已缴纳的消费税应当计入该项目消费品的相应成本。材料采购是借方账户,银行存款是贷方账户。


6.当月应交消费税的账务处理?


借:应交税费-应交消费税。


贷款:银行存款等。


7.收到退回的消费税的,按照实际收到的金额,以银行存款作为借记账户,以税金及附加作为贷记账户。


借:银行存款等。


信用:税金及附加。