个体工商户应该缴纳哪些税？具体怎么交？如何申报？

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最近出的新政中，个体工商户成了近期粉丝的焦点：个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金，对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……政策较多肯能大家都乱了，今

在最近的新政中，个体工商户成为了最近粉丝关注的焦点:个体工商户享受减税和社保费减免，鼓励个体工商户减免物业租金，代个体工商户开具特定服务发票减免个税....如果有更多的政策，每个人都会感到困惑。今天，我给你一个案子，让它顺利解决。

楼下有家叫“饭卷大叔”的餐厅，规模小，属于个体工商户范畴。它的业务是为人们提供餐饮服务，偶尔也提供外卖服务。这么小的店要交什么税？平时怎么申报？

首先要明确一点，米卷店的老板可能不知道自己要交什么税，因为个体工商户的税收征收分为两种形式——定期定额征收和查账征收。

01、定期定额征收与审计征收的区别。

根据《个体工商户定期定额征收管理办法》第三条规定，经主管税务机关认定并经县级以上(含县级)税务机关批准的生产经营规模较小的，不符合《个体工商户建帐管理暂行办法》要求的个体工商户一般采用定期定额征收；在某些情况下，税务局会检查征收率，您可以通过前往电子税务局-我的信息-税费识别信息来检查退房情况。

还有一种是征收审核，被规模较大的个体工商户采用。比如米卷大叔店在附近又开了一家分店，增加注册资本，招聘服务员，每季度营业额30万元。老板向税务机关补充相关信息后，税务机关可以将米卷大叔店的征税方式改为查账征收。

以上是《个体工商户建账管理暂行办法》，不要问个体户要不要建账。如果他们符合要求，他们必须建立账户。

02.个体工商户要交哪些税？

前面说过，定期定额征收只需要缴纳定额税或者按照征收率计算税额。本部分以收集审计的个体户为例。

米卷大叔店，假设2019年米卷大叔店营业收入为35万元，店内有3名员工。那么这家店一般要交的税如下:

(1)个人所得税。

这里提到的个人所得税有两种，一种是以个体工商户为主体缴纳的，适用税率表如下:

业务收入适用。本表所称年度应纳税所得额，是指依照本法第六条规定，各纳税年度收入总额扣除成本、费用和损失后的余额。

肖辉将为大家整理出适用的快速扣除营业收入税率表:

假设扣除成本和损失，再扣除每月保险，最终应纳税所得额为25万元，那么米卷大叔店2019年需缴纳的个人所得税为= 25万×20%—1.05万= 3.95万元。

另一种税是米卷大叔店为员工代扣代缴的个人所得税。适用的税率表如下:

(2)增值税

任何主体，包括个人，销售增值税应税货物，应按相应税率开具增值税专用发票，按规定缴纳增值税。征税方式分为一般征税和简单征税，按月或按季缴纳。

个体工商户属于小规模纳税人，月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的，免征增值税。本案中，大树米卷店属于餐饮住宿服务，适用增值税税率为3%。

值得注意的是，在疫情期间有一项新政策:

只要是小规模纳税人，这个政策对企业和个体工商户都适用。

(3)税金及附加。

如果有增值税，就会有税费和附加费。我们这种情况下米卷大叔店要缴纳的附加费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税(注册资金账簿需要缴纳印花税)。

如果店铺占用的土地是自己的，那么店铺就要缴纳房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。

通常会涉及上述税收。不同行业的个体工商户也要申报缴纳其他税费。

03.如何申报纳税？

以广东省为例。

(一)定期定额纳税人纳税申报表。

实行定期定额征收的个体工商户，必须在税务机关确定申报内容后，在规定期限内申报，并填写《定期定额纳税申报表》。税务机关还要求填写其他材料的，还应向主管税务机关填写纳税申报表。

表格说明:本表格适用于定期定额纳税人自行申报、超定额纳税人自行申报、未达到起征点的双定额户自行申报。

(二)征收纳税人的纳税申报表进行审核。

纳税人可以登录广东省电子税务局，点击“我要纳税”进入申报纳税界面进行纳税申报。以增值税申报为例，增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填写销售数据，增值税纳税申报表附信息(适用于小规模纳税人)填写抵减税额，减免税填写《增值税减免税申报明细表》。

每个表格下面都有表格描述，你可以自己填写。