增值税未抵扣余额如何处理？会计学习快！非常有用！

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未交增值税属于应交税费的二级明细科目，那么当未交增值税贷方有余额，该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题，接下来就跟着叮叮鸟小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用!

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未缴增值税属于应交税费二级明细科目，那么未缴增值税贷方有余额时该怎么办？会计平时做账会遇到这个问题。接下来，让我们和小叮当鸟边肖一起了解一下吧！会计学习快！非常有用！

增值税未抵扣余额如何处理？

增值税应计时，处理如下:

借:应付税款-转出未付增值税。

贷方:应交税费-未付增值税。

缴纳增值税时，处理如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

总结:一般情况下，应交未交增值税贷方余额表示当月已计提增值税但未缴纳。请注意，假设以前的税款已经缴纳，但企业没有记录银行抵扣凭证。那么可能会出现应缴未缴增值税余额已记入贷方的情况。

假设是小规模纳税人，只有一个申报的销项税额应记入增值税账户贷方。如果每月付款被记入借方，余额将会丢失。

有未缴纳增值税的余额转出怎么办？如何做会计分录？

如何转出未缴增值税会计分录？

1.月末，企业应将当月应交增值税从应交税费-应交增值税科目转入未交增值税科目。会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

2.月末，企业应将当月多付的增值税从应交税费-应交增值税科目转入未交增值税科目。会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)。

3.月末，企业将预征增值税(一般纳税人转让房地产、提供房地产经营租赁服务等现行增值税制度规定的)由应纳税额-预缴增值税科目转入应纳税额-预缴增值税科目。会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应付税款-预付增值税。

4.如果企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税，会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。