企业涉及的税种很多,比如企业所得税、增值税。有些税是对利润征收的。那么如果利润总额为负,会不会计提所得税费用?应计所得税分录是什么?让我们和丁丁·伯德一起了解一下。
如果利润为负,是否要计提所得税?
当利润总额为负时,是否应缴纳企业所得税是不确定的,需要根据具体情况进行判断。一般利润总额为负,因此所得税费用无需计算。
1.如果单位的企业所得税是通过审计征收的,利润总额为负数,则无需计提当月的所得税费用;企业所得税按固定税率征收的,所得税费用按照核定的收入利润率计算计提。
2、企业所得税是内资企业和经营单位生产经营所得和其他所得的一种。企业所得税的纳税人应当按照有关规定缴纳所得税。除个人独资企业和合法企业外,我国企业所得税一般适用25%的比例税率。
应计所得税会计分录汇总。
1、每月或每季度计提:
借:所得税费用。
贷款:应交税费-应交企业所得税。
2.按季度缴纳所得税:
借款:应交税费-应交企业所得税。
贷款:银行存款。
3.次年5月31日前应纳税额:
借:上年损益调整。
贷款:应交税费-应交企业所得税。
4.纳税:
借款:应交税费-应交企业所得税。
贷款:银行存款。
5.欠税损益调整:
借款:利润分配-未分配利润。
贷方:上年损益调整。
6.在年度汇算清缴中,应纳所得税少于预缴税金:
借:应交税费-应交企业所得税。
信用:往年损益调整。
7.保留损益的调整:
借:上年损益调整。
贷方:利润分配-未分配利润。
营业利润和利润总额如何计算?
未分配利润为负。要不要提取盈余公积?
未分配利润为负,不需要提取盈余公积。未分配利润是指未分配的净利润,企业实现的净利润在弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润后留存于企业。未分配利润是利润总额减去所得税费用减去应计盈余公积。