企业在生产经营中,由于资金不足等因素,会发生借贷行为。无论是长期贷款还是短期贷款,都要支付相应的利息。那么贷款利息可以税前扣除吗?可以抵扣增值税进项吗?丁鸟整理了相关内容。让我们一起了解他们。
利息可以税前扣除吗?
根据税法的有关规定:
1.纳税人在生产期间向非金融机构借款的利息支出,按照金融机构同类同期贷款利率计算的金额内的部分,在计算缴纳企业所得税时税前扣除;
2.纳税人从关联方取得的贷款金额高于其注册资本50%的,超出部分的利息支出不得在税前扣除企业所得税;
3.企业向自然人股东借款发生的利息支出,对于贷款本金低于企业注册资本50%的部分,按照不高于同期同类金融机构贷款利率的金额计算利息支出,允许税前扣除企业所得税。同时,企业对支付给自然人的利息支出,按20%的税率代扣代缴税款。
注:企业从关联方接受的债权投资与股权投资比例超过标准发生的利息费用,在计算缴纳所得税时,不得税前扣除。
公司的贷款利息可以从增值税进项中扣除吗?
答:利息增值税发票不能用于抵扣增值税。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》的有关规定,下列项目的进项税额不得抵扣:
1 .采购货物、相关加工、修理和更换服务或运输服务的异常损失;
2.固定资产、无形资产和不动产中涉及的税目、增值税免税项目、加工、修理修配劳务和劳务中使用的简易计税方法;
3.异常损失的房地产、购买服务、设计服务和建筑服务所消耗的房地产;
4.非正常损失的在建房地产项目消耗的外购商品、设计服务、施工服务;
5.居民购买的客运服务、餐饮服务、娱乐服务和日常服务。
企业间收取的贷款利息如何纳税?
贷款利息的会计分录。
1.收到贷款后,条目的处理如下:
借:银行存款。
贷款:短期贷款/长期贷款。
2.应计利息:
借:财务费用-利息。
贷款:应付利息。
3.支付利息:
借款:应付利息。
贷款:银行存款。
4.到期偿还贷款:
借款:短期借款/长期借款。
贷款:银行存款。