民营企业如何筹划所得税?这些方法一定要知道!(一)该。

2021-10-14 10:55:54

在现实社会经济中,税负水平一直是企业经营者主要关注的问题之一,对于民营企业来说更是如此。特别是在日益激烈的市场竞争中,许多民营企业家迫切需要税收筹划。那么,民营企业进行所得税筹划有哪些可行的方法呢?接下来,本文将对此进行介绍。



一般来说,民营企业所得税的税务筹划主要可以通过以下方式和方法进行,即:


1、利用企业组织形式开展税收筹划。


目前,民营企业的组织形式可以分为四种:有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业。其中,有限责任公司和股份有限公司具有法人资格,对公司债务承担有限责任,但在所得税缴纳方面存在企业所得税和个人所得税的双重征税。但合伙企业和个人独资企业不具备法人资格,对公司债务承担无限责任,因此不需要缴纳企业所得税,只需要根据其经营所得缴纳个人所得税即可。因此,在公司成立之初,民营企业投资者需要进行充分的调研,预估利润水平,综合分析所得税负担,然后通过选择合理的企业组织形式,使税务筹划赢在起跑线上。


2.选择合理的所得税征收方式进行税收筹划。


目前所得税的征收方式主要有三种,即查账征收、核定征收和定期定额征收。一般来说,对于财务会计制度健全,能够认真履行纳税义务的单位,通常采取查账征收的方式;但对于经营规模较小、会计核算不健全的纳税人,往往采用定额征收、核定应税所得率征收等核定征收方式。就核定应纳税所得额的征收方式而言,不同行业的应纳税所得额只在比例范围内规定,同行业最低比例和最高比例相差较大,很可能造成同行业企业税负不均。因此,企业要想合理降低税负,进行税务筹划,最好选择查账征收的方式,这样不仅有助于降低涉税风险,也有助于企业实现长远发展。


3.通过转化企业的部分费用进行税务筹划。


例如,在业务发展过程中,商务招待是民营企业必不可少的日常支出。但税法以“两证”形式抵扣业务招待费。一方面,企业发生的业务招待费只允许按发生额的60%扣除;另一方面,业务招待费最高扣除限额设定为当年销售(营业)收入的5‰。也就是说,无论企业发生的业务招待费是否合理,都不允许全额扣除。但如果企业将部分业务招待费转为业务推广费,则可以增加费用的扣除额(例如,参加产品展销会的企业的餐饮费、住宿费应作为业务推广费列支),也可以在一定程度上减轻企业税负。


以上展示了民营企业进行企业所得税筹划的常用方法和途径。对于民营企业家来说,如果在经营发展过程中有税务筹划的需要,就要详细掌握以上内容,然后采取合理合法的税务筹划方法,有效降低企业在经营过程中的所得税负担!