企业申请零申报时,需要重视的几个问题

2019-07-20 15:09:03

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企业申请零申报时,需要重视的问题是什么哪?今天就由小编来给大家讲一下企业申请零申报时,需要重视的几个问题:

问题一:申请零申报要什么条件?

纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”(在数据真实的情况下),是可以申报零申报的。

问题二:零申报只是在收入上写零吗?

答:增值税小规模纳税人当期收入为 0”就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期收入为“0”,但有进项税,则不能申请零申报;企业所得税当期未经营,收入、成本都为“0”才能申请零申报。

申请零申报

问题三:企业长期亏损,企业所得税可以申请零申报吗?

答:不可以,企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你的公司做了零申报,可就是给自己挖坑了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度的亏损了,就造成了企业的损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定哦!

问题四:免税收入可以做零申报吗?

例:开了一家水果批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售水果收入15元,全部符合免税条件,可以申请零申报吗、

答:不可以,按照规定,办理了增值税减免备案应纳税金额为“0”,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

问题五:当期未发生收入就可以申请做零申报吗?

例:公司刚开业,这个月购硬件取得增值税进项发票5元,进项税额8500元,已经做了认证,但没有任何收入,请问这样可以申请零申报吗?

答:不可以,虽然你们这个月没有收入。但是有进项税额,如何简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期,而不能抵扣,造成了公司的损失。正确的方式是对应销售额填写“0”,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵扣税额在下棋继续抵扣。

问题六:当期不交纳税款就做零申报?

例:公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入35000元,可以享受小微企业增值免税的优惠政策,还可以申请申报吗?

答:不可以,按照相关的规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方法是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出要交纳增值税

问题七:如果违规零申报会承担什么后果?

如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。

如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。

以上内容就是企业申请零申报时,需要重视的几个问题,希望对大家有更近一步的了解